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コラム

財産目録を作成してみましょう!【参考例あり】

2016.1.18
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財産目録とは、一定時点における所有財産を全て網羅した一覧表をいいます。

法律上、相続時において財産目録を作成する義務はありませんが、相続財産目録を作成しておくと実際に相続税がいくらかかるのか?をシミュレーションできる他、あらかじめ具体的に相続財産が把握されていれば、遺産分割協議を進める上で相続人同士の話し合いをスムーズに行うことができるため、相続財産目録を作成しておいた方が良いでしょう。

財産目録に記載する内容とは?

相続財産目録には被相続人が所有していた現預金や不動産、有価証券といったプラスの財産(資産)の他に、借金等の様なマイナスの財産(負債)を全て記載します。財産目録を作成する人の都合により、これは載せてこれは載せないといった選択肢はなく、全ての相続財産を記載します。

相続財産目録に抜けているものがあればその分相続税のシミュレーションに誤差が生じるだけでなく、隠し財産があれば相続人同士の話し合いで揉め事が生じる可能性が増加してしまうため、必ず全ての相続財産を記載する様にしましょう。

相続財産目録は、前述した通り、法的拘束力がないため、書式について特に決まりはありません。相続財産目録を利用する人全員がわかりやすい形にまとまっていれば問題ないでしょう。

相続財産を調査する際のポイント

相続財産目録を作成するためには、被相続人が所有していた相続財産を調査(把握)して、評価しなければいけません。以下に、代表的な相続財産の調査及び評価に関するポイントを挙げていきますので、ご参考ください。

預貯金

基本的に、預貯金は通帳を確認します。通帳が未記帳になっている可能性もありますので、必ず記帳しましょう。

近年、ネットバンク普及により元々通帳が発行されていないケースが増えてきています。通帳がない場合には、金融機関からのハガキや郵便物、メール等が来ていないかを確認して、被相続人の口座がないか調べましょう。

預貯金債権の時効は法律で10年と定められているため、10年間動きのない預貯金は金融機関のものとなってしまいます。実は誰も知らない隠し口座があったのに…とならないためにも預貯金の調査はしっかりと行いましょう。

不動産

被相続人が不動産を所有していた場合には、不動産の種類と評価額を確定する必要があります。

まずは、不動産の種類を調べるために、市役所で名寄帳を取り寄せます。そのついでに、市役所で名寄帳をもとに、被相続人名義の固定資産評価証明書を交付してもらいましょう。

その後、法務局で登記簿謄本を請求します。被相続人名義の土地があれば、相続税の申告の際に利用するので、法務局で土地の公図も請求しておくと良いでしょう。

土地の評価方法には、路線価・実勢価格・固定資産評価等がありますが、一般的には、固定資産評価証明書に基づく評価額を目安として相続財産目録に記載します。

有価証券

株式や債券等は、株券等を確認し、証券会社に照会します。会社法改正により株券不発行が原則となったため、手元に株券が無いケースが増えていますので、預貯金と同様に証券会社等からハガキや郵便物、メール等が来ていないかを確認してください。

上場会社の株式等、市場価格のわかる有価証券は評価をしやすい一方で、非上場株式の場合は、パッと見ただけでいくらの評価額なのかわからない場合が多々あります。場合によっては、専門家(公認会計士、税理士等)に株の評価を依頼する必要があります。

借金

借金は、見つけやすいものと見つけづらいものの差がかなり生じてしまう相続財産です。

住宅ローンやマイカーローン、事業性資金等の様に代表的な借金は、預貯金を調べた上で金融機関に残高証明書を発行してもらえば、一定時点での借入金残高を把握することができます。

しかし、被相続人が誰にも知られたくないといった理由で隠していた借金は中々見つけることができません。まずは、借用書等の契約書の有無を確認し、預貯金等から毎月定額で支払われている形跡がないかを確認します。また、ハガキや郵便物、メール等を確認する等を行い、借金の有無を正確に把握しましょう。

万が一、プラスの財産よりもマイナスの財産の方が上回っていたら、相続放棄を選択する必要性が出てくるかもしれません。

その他

その他にも相続財産として、自動車や宝石類、生命保険金等の様なものが一般的です。

自動車や宝石類は時価がわかればそれを評価額として、時価がわからなければ一度査定に出してみる必要が出てくるでしょう。

生命保険金は、受取人が被相続人の場合には相続財産に含まれます。受取人がその他の人である場合には、相続財産に含まれないため、相続財産目録に記載する必要はありません(相続税の計算を行う際には、みなし相続財産として計算します)。

相続財産目録(簡易版)サンプル

相続財産目録(簡易版)のサンプルを掲載いたします。参考にしてみてください。

相続財産目録簡易版サンプル

また財産目録については、裁判所ホームページにも掲載されています。下記のURLは東京家庭裁判所ホームページに掲載されている、財産目録(初回報告用)のページです。

http://www.courts.go.jp/tokyo-f/vcms_lf/shokaizaisanmokuroku.pdf

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