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コラム

生命保険は相続対策になる!(1)

2016.3.28
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生命保険の役割とは何でしょうか。

代表的なものは、「保障」と「貯蓄」においてメリットがあるということ。もうひとつ活用されているのが「相続対策」です。相続時に生命保険が「相続対策」になることはあまり周知されていませんが、生命保険を活用することで、相続人の税負担は大きく軽減されます。

生命保険は相続対策になる

保険加入

実は、生命保険は「相続財産」になります

被保険者が死亡前に生命保険に加入し、保険料を払い込んだ場合、受取人がいずれ相続人となる人(推定相続人)となった場合です。相続財産となった生命保険金は、預貯金などと同じく相続税の課税対象となります

この相続税には、法定相続人1人あたりにつき、「500万円×法定相続人の数」を非課税枠とすることができます。

たとえば奥様とお子様2人の場合、500万円×3の1,500万円までが非課税となる仕組みです。この非課税枠を使用して、生命保険を使った相続対策が広く行われています。

生命保険の特色を生かして、「現金」を準備する

たとえば相続時、長男には評価額3,000万円の住宅を渡したいけれど、同額の法定相続分を次男に準備しなければいけないケースがあります。

この場合に現金の余裕があれば問題ないのですが、そうではない場合は「現金に準ずるものを用意する」必要があります。

前項の通り生命保険は相続財産となるので、予め次男を受取人とした生命保険に加入しておくことで、亡くなったときに次男に保険金が入ってくるようにすることができます。

そのうえでこの保険金には500万円×法定相続分の非課税枠があるため、現金の相続よりも節税効果があるといえるでしょう。

中小企業の経営者にとっては、「事業譲渡」の効果も

中小企業を経営するAさんについて考えてみましょう。

長男のBさんと次男のCさんがいます。Aさんは長男Bさんに会社を継がせたいと考えてきました。この場合、Bさんが会社を継ぐのには、Aさんによる「次期社長はBだ」という後継者指名が重要です。

ただ、それ以上に重要視されるのが「Aさんが所有していた株式」です。この株式があると「株主総会」の場で、会社の意思決定を主導する(議決権を持つ)ことができます。会社の役員(取締役や執行役)の任命権や解任権を持つことができます。

この株式を、Bさんが51%以上持つ(過半数)ことにより、Bさんが社長として経営を担うことができるということです。

長男のBさんに過半数以上の株式を渡すためには、Cさんに同等分の「資産」を渡す必要があります。この資産をつくるために、生命保険が役に立つのですね。

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以上のように、生命保険は節税効果を活かしつつ、かつ、納税資金の準備や事業譲渡への活用ができる相続財産です。

しかし、受取の状況に応じてかかってくる税金が異なるという特徴もあります。次の記事で、死亡保険金の受取と税について解説していきます

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